ПОЛОЖЕНИЕ
об учетной политике государственного казенного учреждения Амурской области – управления социальной защиты населения
в г. Белогорске (межрайонное)
(с изменениями от 01.02.2022, 01.08.2022, 02.12.2022, 30.12.2022, 24.04.2023, 01.09.2023)
Раздел 1. Общие вопросы, регулирующие порядок
формирования учетной политики
1.1. Учетная политика государственного казенного учреждения Амурской области в г. Белогорске (межрайонное) разработана в соответствии:
· с Бюджетным кодексом Российской Федерации;
· с Федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон 402-ФЗ);
· с приказом Минфина от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкции к Единому плану счетов № 157н);
· с приказом Минфина от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 162н);
· с приказом Минфина 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – приказ № 85н);
· с приказом Минфина от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (далее – приказ № 209н);
· с приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее – приказ № 52н);
· с федеральными стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, утвержденными приказами Минфина от 31.12.2016 № 256н, № 257н, № 258н, № 259н, № 260н (далее – соответственно СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», СГС «Основные средства», СГС «Аренда», СГС «Обесценение активов», СГС «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности»), от 30.12.2017 № 274н, 275н, 278н (далее – соответственно СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», СГС «События после отчетной даты», СГС «Отчет о движении денежных средств»), от 27.02.2018 № 32н (далее – СГС «Доходы»), от 28.02.2018 № 34н (далее – СГС «Непроизведенные активы»), от 30.05.2018 №122н, № 124н (далее – соответственно СГС «Влияние изменений курсов иностранных валют», СГС «Резервы»), от 07.12.2018 № 256н (далее – СГС «Запасы»), от 29.06.2018 № 145н (далее – СГС «Долгосрочные договоры»).
1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о финансовом состоянии учреждения, движении денежных средств и осуществление предварительного и последующего контроля за своевременным и правильным оформлением документов и законностью совершаемых операций; контроль за целевым расходованием бюджетных средств.
1.3. В соответствии с Законом № 402-ФЗ ответственными являются:
- за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при совершении фактов хозяйственной жизни – начальник учреждения;
- за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности – начальник отдела - главный бухгалтер.
1.4. В учреждении действуют постоянные комиссии:
– инвентаризационная комиссия;
– единая комиссия по осуществлению закупок;
– экспертная комиссия;
– комиссия по поступлению и выбытию активов.
1.5. Настоящим Положением в своей деятельности руководствуются все лица учреждения, связанные с решением вопросов, относящихся к учетной политике:
- руководители и работники всех отделов учреждения, отвечающие за своевременное представление первичных документов и иной учетной информации в отдел бухгалтерского учета;
- работники отдела бухгалтерского учета, отвечающие за своевременное и качественное выполнение всех видов учетных работ и составление достоверной отчетности всех видов.
1.6. При внесении изменений в учетную политику главный бухгалтер оценивает в целях сопоставления отчетности существенность изменения показателей, отражающих финансовое положение, финансовые результаты деятельности учреждения и движение его денежных средств на основе своего профессионального суждения. Также на основе профессионального суждения оценивается существенность ошибок отчетного периода, выявленных после утверждения отчетности, в целях принятия решения о раскрытии в Пояснениях к отчетности информации о существенных ошибках.
Основание: пункты 17, 20, 32 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».
Раздел 2. Организация бухгалтерского учета
2.1. Бухучет ведется по журнальной форме в электронном виде с применением программных продуктов «1С: Предприятие» и 1С «Зарплата и кадры». С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи
бухгалтерия учреждения осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:
· система электронного документооборота с территориальным органом Федерального казначейства;
· система электронного документооборота с министерством финансов Амурской области;
· передача бухгалтерской отчетности учредителю;
· передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в инспекцию Федеральной налоговой службы;
· передача отчетности в отделение Пенсионного фонда России;
· размещение информации о деятельности учреждения на официальном сайте bus.gov.ru.
2.2. Без надлежащего оформления первичных (сводных) учетных документов любые исправления (добавление новых записей) в электронных базах данных не допускаются.
2.3. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухучета и отчетности:
· по итогам квартала и отчетного года после сдачи отчетности производится запись копии базы данных на внешний носитель – CD-диск, который хранится в сейфе;
· по итогам каждого календарного месяца бухгалтерские регистры, сформированные в электронном виде, распечатываются на бумажный носитель, подшиваются в отдельные папки в хронологическом порядке.
Основание: пункт 19 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 33 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».
Документы бюджетного учета формируются раздельно по каждому источнику бюджетного финансирования.
Распечатка отчета кассира на бумажных носителях производится в день оформления кассовых операций. В течение двух рабочих дней, следующих за отчетным месяцем, оформляется кассовая книга брошюровкой отчетов кассира за месяц с нумерацией страниц с начала года. По окончании календарного года производится формирование кассовой книги за год брошюровкой с указанием количества листов в книге.
Распечатка журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов осуществляется ежегодно, с брошюровкой и нумерацией листов с начала года.
Главная книга формируется ежемесячно в электронном виде. По окончании года Главная книга выводится на бумажные носители и производится брошюровка с отражением нумерации страниц с начала года.
По истечении каждого отчетного месяца первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам операций (регистрам бюджетного учета), должны быть подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы. При незначительном количестве документов брошюровку можно производить за несколько месяцев в одну папку (дело). Дела должны храниться в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
По истечении календарного года (после сдачи годового отчета) документы хранятся в архивной комнате.
Сохранность документов должна быть обеспечена как на бумажных носителях, так и на магнитных носителях информации, если формирование производиться с применением средств автоматизации.
Исправление ошибок в регистрах бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление.
2.4. Бюджетный учет в учреждении ведется с использованием Рабочего плана счетов (Приложение № 1), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 162н.
Учет остатков денежных средств в отделениях АО «Почта России» (для выплаты пособий отдельным категориям граждан) ведется на забалансовом счете 30 «Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц».
2.4. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются:
- самостоятельно разработанные формы (Приложение № 4);
- унифицированные формы, дополненные необходимыми реквизитами.
Основание: пункты 25–26 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», подпункт «г» пункта 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».
2.5. Право подписи первичных финансовых и других учетных документов предоставлено должностным лицам:
а) лица, имеющие право первой подписи документа – начальник управления, заместитель начальника управления;
б) лица, имеющие право второй подписи документа – заместитель начальника управления по финансовым вопросам, начальник отдела - главный бухгалтер.
Для подписания бухгалтерских документов используются электронно-цифровые подписи. Лица, имеющие право электронно-цифровой подписи несут за нее персональную ответственность.
2.6. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского и налогового учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты работников отдела бухгалтерского учета.
2.7. Особенности применения первичных документов:
- при приобретении и реализации основных средств, нематериальных и непроизведенных активов составляется Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101);
- учет отработанного времени по каждому сотруднику ведется в табеле учета использования рабочего времени (ф. 0504421). Табель заполняется способом сплошной регистрации явок и неявок на работу. В графах 20 «Итого дней (часов) явок (неявок) с 1 по 15» и 37 «Всего дней (часов) явок (неявок) за месяц» проставляются явки сотрудников (количество отработанных дней (часов)). Табель учета использования рабочего времени дополнен условными обозначениями:
ОВ – дополнительный оплачиваемый выходной день;
НОД – нерабочий оплачиваемый день
2.8. Отчетным годом считается период с 01 января по 31 декабря включительно.
2.9. В целях своевременного отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете утвердить график документооборота (Приложение № 2).
2.8. Срок действия доверенности на получение товарно-материальных ценностей установить на 10 календарных дней с даты оформления.
2.9. Установить, что выдача наличных денежных средств под отчет на выдачу адресной помощи, приобретения материальных запасов и оплаты услуг сторонним организациям осуществляется на срок не более 15 дней при условии полного отчета подотчетного лица по ранее выданному авансу. По окончании установленного срока работник должен в течение 3 рабочих дней отчитаться в произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу учреждения.
Отчет о расходах, связанных со служебной командировкой должен быть предъявлен в отдел бухгалтерского учета не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки.
Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку. В случае, если сумма среднего заработка для расчета сотруднику по командировке оказывается меньше его зарплатной платы за фактически отработанное время, разница компенсируется за счет экономии ФОТ.
В случае отсутствия денежных средств в кассе учреждения на командировочные расходы или приобретение хозяйственных расходов, оплату услуг могут использоваться личные денежные средства подотчетного лица с последующим возмещением ему денежных средств.
Утвердить список подотчетных лиц, имеющих право на получение авансовых сумм на осуществление административно-хозяйственных расходов (Приложение №3).
Предельная сумма денежных средств по кассовым операциям составляет 100 000 рублей.
2.10. Материально ответственными лицами учреждения являются:
- для сохранности основных средств – начальник управления Демидова А.В.;
- для хранения и выдачи денежных средств – главный специалист отдела бухгалтерского учета – Стоцкая В.А. (главный специалист отдела бухгалтерского учета – Бачурина А.В. во время отсутствия Стоцкой В.А.);
- для получения и выдачи денежных средств на оказание адресной социальной помощи - главный специалист отдела бухгалтерского учета - Старикова К.И. (главный специалист отдела бухгалтерского учета – Бачурина А.В. во время отсутствия Стариковой К.И.),
- для выдачи натуральной адресной помощи - главный специалист отдела предоставления мер социальной поддержки социальных гарантий и услуг - Достовалова Г.В.
- для сохранности материальных запасов – заведующий хозяйством - Ганчаревич И.И.;
- для сохранности запасных частей и расходных материалов к компьютерной и оргтехнике - главный специалист аппарата управления – Наливкин С.Н.;
- для сохранности и выдачи канцелярских товаров работникам учреждения – ведущий специалист аппарата управления – Семенова Г.В.
2.11. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производятся:
- инвентаризация материальных запасов ежегодно на 30 сентября;
- инвентаризация основных средств – один раз в год, перед составлением годовой отчетности;
- инвентаризацию расчетов ежегодно на 31 декабря;
- инвентаризация кассы – один раз в год, перед составлением годовой отчетности, а также в случае передачи денежных средств другому материально ответственному лицу;
- внезапные инвентаризации кассы и материальных запасов – по решению начальника.
2.12. Проведение инвентаризации материальных запасов и основных средств осуществляется инвентаризационной комиссией, утвержденной приказом начальника управления.
В случае отсутствия членов инвентаризационной комиссии в период планового проведения инвентаризации сроки инвентаризации могут быть перенесены.
2.13. Месячная, квартальная, годовая бухгалтерская отчетность в порядке и сроки, установленные нормативными правовыми актами Министерства финансов и иных уполномоченных органов, формируется в электронном виде с применением программного продукта СВОД WEB. После утверждения годовая отчетность в установленные сроки представляется в министерство социальной защиты населения Амурской области на бумажных носителях.
2.14. В соответствии со статьей 136 ТК РФ бухгалтер, ответственный за оформление расчетных листков, согласно предоставленному сотрудником заявлению высылает на его электронную почту расчетный листок в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца. В случае отсутствия у сотрудника электронного адреса, расчетный листок выдается на бумажном носителе в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца.
Раздел З. Методологические аспекты
3.1. Материальные запасы, приобретаемые для собственного потребления, учитываются по покупной стоимости на счете 105 «Материальные запасы».
Учет материальных запасов производится в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина России от 09.06.01 г. № 44н (с изменениями и дополнениями).
3.2. Учет основных средств ведется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30.03.01 г. № 26н (с изменениями и дополнениями).
Для целей бухгалтерского учета к основным средствам относится имущество независимо от стоимости со сроком полезного использования более 12 месяцев и предназначенные для неоднократного или постоянного использования субъектом учета на праве оперативного управления (праве владения и (или) пользования имуществом, возникающем по договору аренды (имущественного найма) либо по договору безвозмездного пользования) в целях выполнения им государственных (муниципальных) полномочий (функций), осуществления деятельности по выполнению работ, оказанию услуг либо для управленческих нужд субъекта. Учет основных средств ведется на счете 101 «Основные средства».
Начисление амортизация объектов основных средств производится линейным методом в соответствии с группами, установленными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.02 г. № 1(в ред. Постановления Правительства РФ от 28.04.2018 N 526) ежемесячно.
Для выявления имущества, не соответствующего понятию актива, в учреждении проводится инвентаризация. Инвентаризационная комиссия составляет Акт о списании (ф. 0504104), в котором основанием для принятия решения о прекращении использования объекта основных средств указывается Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835), который служит основанием для выбытия основного средства с баланса учреждения с одновременным отражением информации об указанных объектах имущества на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение». На счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение» учитывается адресная социальная помощь в виде натуральной помощи малоимущим гражданам, приобретенная в целях реализации Постановления Правительства Амурской области от 14.02.2011г. № 64.
Списание материальных запасов (ф.0504210) и основных средств (ф. 0504104) осуществляется комиссией по поступлению и выбытию активов, утвержденной приказом начальника управления. Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости. Картриджи после выдачи в эксплуатацию и списания с баланса учитываются на забалансовом счете счет М33 «Материальные запасы (картриджи)».
Расчеты с целевыми поступлениями на забалансовом счете 17 и целевыми выбытиями на забалансовом счете 18 ведется в разрезе лицевых и банковских счетов учреждения, кодов бюджетной классификации, КФО, КОСГУ, контрагентов и правовых оснований, включая дату исполнения.
Учреждение осуществляет бюджетные полномочия администратора доходов бюджета. Порядок осуществления полномочий администратора доходов бюджета определяется в соответствии с законодательством России и нормативными документами ведомства. Перечень администрируемых доходов утверждается главным администратором доходов бюджета (министерством социальной защиты населения амурской области).
Доходы в виде компенсации затрат государства (переплата социального пособия за прошлые года по вине гражданина) учитываются на счете 209 30 «Расчеты по компенсации затрат». Возврат дебиторской задолженности контрагентами, ранее отраженной на счете 206 00 «Расчеты по выданным авансам», учитывается на счете 209 83 «Расчеты по иным доходам». Основаниями для признания задолженности сомнительной являются: значительное финансовое затруднение должника, отсутствие активов для погашения долга, контрагент находится на стадии ликвидации или банкротства, невозможность установить местонахождение должника. Сомнительная задолженность списывается с балансового учета на основании акта комиссии о признании дебиторской задолженности сомнительной и отражается на забалансовом счете 04 «Сомнительная задолженность» до тех пор, пока должник ее не оплатит или пока комиссия не признает ее безнадежной к взысканию
Имущество, находящееся в безвозмездном пользовании у учреждения с 01.01.2018 г. учитывается для целей бухгалтерского учета как объект операционной аренды и отражается на счете 111.40 «Права пользования активами» по справедливой стоимости.
Аналитический учет невыясненных поступлений ведется в Ведомости учета невыясненных поступлений с указанием даты зачисления и даты уточнения невыясненных поступлений.
Формирование резервов на оплату отпусков, включая платежи на выплаты по оплате труда (отложенные обязательства по оплате отпусков за фактически отработанное время), для оплаты обязательств, по предъявленным в адрес учреждения исполнительным листам, осуществляется ежегодно на последний день финансового года. Ежемесячно формируется резерв на оплату обязательств, по которым не поступили расчетные документы. Данный резерв рассчитывается в сумме фактически оказанных услуг (выполненных работ). Учет таких резервов ведется на счете 1 401.60.000 по каждому виду расхода. Одновременно в бухгалтерском учете отражаются отложенные обязательства на счете 1 502 99 0000 «Отложенные обязательства». Резерв по обязательствам, возникающим при поступлении товаров, работ, услуг, закупка которых осуществляется через ЕИС «Закупки» (zakupki.gov.ru), создается, если фактическая приемка осуществляется ранее размещения (подписания) в ЕИС документа о приемке поставленного товара (переданного результата работ, оказанной услуги). Датой признания резерва в бухгалтерском учете является дата фактической поставки товара (выполнения работ, оказания услуг). Резерв отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 60 000 «Резервы предстоящих расходов» с одновременным отражением суммы отложенного обязательства на соответствующем счете аналитического учета счета 0 502 99 000 «Отложенные обязательства» на основании полученных от контрагента первичных документов (накладных, актов, УПД) и (или) решения комиссии по поступлению и выбытию активов о признании объектов НФА (ф. 0510441). Резерв списывается при признании затрат и (или) при признании кредиторской задолженности по выполнению обязательства, по которому резерв был создан.
В случае осуществления электронной приемки товаров, работ или услуг к учету принимаются документы о приемке, универсальный передаточный документ или счет-фактура от контрагентов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей), оформленные в электронном виде и подписанные ЭЦП в ЕИС «Закупки». Правом подписи указанных документов обладают сотрудники, являющиеся членами экспертной комиссии.
В составе расходов будущих периодов на счете 401.50 «Расходы будущих
периодов» отражаются расходы по:
- страхованию имущества, гражданской ответственности;
- приобретению неисключительного права пользования нематериальными
активами в течение нескольких отчетных периодов;
Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года равномерно по 1/12 за месяц в течение периода, к которому они относятся.
По договорам страхования, а также договорам неисключительного права пользования период, к которому относятся расходы, равен сроку действия договора.
Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Перечисление денежных средств на почтовые отделения ФГУП «Почта России» для выплаты пособий гражданам отдельных категорий осуществляется на основании заявок на перечисление денежных средств, подготовленных специалистами профильного отдела и подписанных начальником соответствующего отдела, с подтверждающим списком получателей (Приложение № 4).
Перечисление социальных выплат гражданам отдельных категорий через кредитные организации производится на основании реестров получателей, подготовленных специалистом профильного отдела и подписанных начальником соответствующего отдела, с подтверждающим списком получателей. (Приложение № 4).
Начисление социальных выплат гражданам отдельных категорий и услуг по их доставке через отделения ФГУП «Почта России» производится на счете 401.20 «Расходы текущего финансового года» на основании актов сверок по состоянию на первое число месяца следующего за отчетным. (Приложение № 4).
Начисление социальных выплат гражданам отдельных категорий и услуг по их зачислению на расчетные счета через кредитные организации производится на счете 401.20 «Расходы текущего финансового года» в соответствии с заключенными договорами.
В Положение об учетной политике могут вноситься изменения, утверждаемые приказами начальника управления о внесении изменений в действующую учетную политику государственного казенного учреждения Амурской области – управления социальной защиты населения в г. Белогорске (межрайонное) в случае изменения действующего законодательства Российской Федерации, а также в случае существенных изменений способов ведения бюджетного учета.
3.3. В путевом листе транспортного средства обязательно указываются следующие реквизиты: наименование документа, тип транспорта, сведения об учреждении, отметка о техническом контроле, срок действия, марка и государственный номер автотранспорта, показания одометра, вид сообщения, вид перевозки, сведения о водителе (в том числе СНИЛС и реквизиты водительского удостоверения), отметка о медосмотре, время выезда с парковки и возвращения на парковку. Путевой лист оформляется на один день. Печать на путевые листы при их оформлении и использовании не ставится. Сведения о лицензии на проведение медосмотра водителя указываются по усмотрению обслуживающей медицинской организации.
Приложение № 1
к Положению об учетной политике
РАБОЧИЙ ПЛАН
счетов бюджетного учета
№ п/п |
Наименование счета бюджетного учета |
Номер счета |
1 |
Основные средства |
00 101 00 000 |
2 |
Нематериальные активы |
00 102 00 000 |
3 |
Амортизация |
00 104 00 000 |
4 |
Материальные запасы |
00 105 00 000 |
5 |
Вложения в нефинансовые активы |
00 106 00 000 |
6 |
Нефинансовые активы в пути |
00 107 00 000 |
7 |
Права пользования активами |
00 111 00 000 |
8 |
Денежные средства учреждения |
00 201 00 000 |
9 |
Расчеты по доходам |
00 205 00 000 |
10 |
Расчеты по выданным авансам |
00 206 00 000 |
11 |
Расчеты с подотчетными лицами |
00 208 00 000 |
12 |
Расчеты по ущербу и иным доходам |
00 209 00 000 |
12 |
Прочие расчеты с дебиторами |
00 210 00 000 |
13 |
Расчеты по принятым обязательствам |
00 302 00 000 |
14 |
Расчеты по платежам в бюджеты |
00 303 00 000 |
15 |
Прочие расчеты с кредиторами |
00 304 00 000 |
16 |
Финансовый результат экономического субъекта |
00 401 00 000 |
17 |
Лимиты бюджетных обязательств |
00 501 00 000 |
18 |
Обязательства |
00 502 00 000 |
19 |
Бюджетные ассигнования |
00 503 00 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к Положению об учетной политике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
График документооборота |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Наименование документа |
Создание документа |
Проверка документов |
Обработка документов |
Подача в архив |
|
Кол-во экземпляров |
Ответственный по составлению и оформлению |
Срок предоставления в отдел бухгалтерского учета |
Ответственный за проверку |
Срок проверки |
Исполнитель |
Срок исполнения |
Исполнитель |
Срок передачи |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
По движению и оплате труда работников учреждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Приказ учреждения о приеме и увольнении, перемещении и другие документы |
1 |
главный специалист по кадрам |
в день издания приказа |
начальник отдела - главный бухгалтер |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в сроки выплаты з/пл 14,29 числа каждого месяца |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
2. |
Табель учета использования рабочего времени |
1 |
главный специалист по кадрам |
28 числа текущего месяца |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в течение дня |
главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
3-5 дней |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
3. |
Больничные листы по временной нетрудоспособности и др. документы |
1 |
главный специалист по кадрам |
28 числа текущего месяца |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в течение дня |
главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
2-3 дня |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
4. |
Расчетно-платежная ведомость |
1 |
начальник отдела - главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
за 1-2 дня до срока выплаты з/платы |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
3 дня |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
5. |
Платежная ведомость |
1 |
начальник отдела - главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
за 1-2 дня до срока выплаты аванса, з/платы |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
3 дня |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
6. |
Реестр на перечисление денежных средств в пользу сотрудников |
1 |
начальник отдела - главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
за 1-2 дня до срока выплаты аванса, з/платы |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
1 день |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
По расчетам с подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Заявление на получение денег в п/о на хоз. нужды и другие расходы |
1 |
подотчетное лицо |
при получении денег в подотчет |
начальник отдела - главный бухгалтер |
1 день |
главный бухгалтер |
1 день |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
8. |
Авансовые отчеты |
1 |
подотчетные лица |
в течении 3 дней после окончания установленного срока |
начальник отдела - главный бухгалтер |
1 день |
главный бухгалтер |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
9. |
Счета на перечисления за товары и выполненные услуги, акты выполненных работ и услуг |
1 |
зам.начальника по финансовым вопросам,начальник отдела - главный бухгалтер |
в день выписки документов |
зам.начальника по финансовым вопросам,начальник отдела - главный бухгалтер |
в течение дня |
главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
в течении дня |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
10. |
Накладные (требования) |
1 |
материально ответственное лицо |
в 3 дн.срок после получения товара |
начальник отдела - главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
в течение дня |
главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
11. |
Акты сверки расчетов с поставщиками, дебиторами и кредиторами |
1 |
главный специалист отдела бухгалтерского учета |
на следующий день после выверки расчетов (не менее 2 р. в год) на квартальные даты |
начальник отдела - главный бухгалтер |
2-3 дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
12. |
Заявка на перечисление денежных средств |
1 |
специалисты профильных отделов |
до 25 числа текущего месяца |
начальники профильных отделов |
2-3 дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
13. |
Сопроводительная опись (реестр) |
1 |
специалисты профильных отделов |
до 25 числа текущего месяца |
начальники профильных отделов |
2-3 дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
По товарно-транспортным расходам |
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Путевые листы |
1 |
материально ответственное лицо |
ежедневно |
специалист отдела бухгалтерского учета |
2-3 дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
ежедневно |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
15. |
Акт приема-передачи основных средств |
2 |
материально ответственное лицо |
в з-х дневный срок |
специалист отдела бухгалтерского учета |
2-3 дня |
начальник отдела - главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
16. |
Акт ликвидации основных средств |
2 |
материально ответственное лицо |
в з-х дневный срок |
начальник отдела - главный бухгалтер |
2-3 дня |
начальник отдела - главный бухгалтер, специалист отдела бухгалтерского учета |
по мере поступления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
По кассовым и банковским операциям |
|
|
|
|
|
|
|
|
17. |
Приходный кассовый ордер |
1 |
специалист отдела бухгалтерского учета |
сразу после заполнения |
начальник отдела - главный бухгалтер |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в день составления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
18. |
Расходный ордер |
1 |
специалист отдела бухгалтерского учета |
сразу после заполнения |
начальник отдела - главный бухгалтер |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в день составления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
19. |
Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам |
1 |
специалист отдела бухгалтерского учета |
сразу после заполнения |
начальник отдела - главный бухгалтер |
в течение дня |
специалист отдела бухгалтерского учета |
в день составления |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
20. |
Выписки Министерства финансов, Отделения Федерального казначейства и прилагаемые к ним документы |
1 |
специалист отдела бухгалтерского учета |
ежедневно |
начальник отдела - главный бухгалтер |
в течение дня |
начальник отдела - главный бухгалтер |
ежедневно |
начальник отдела - главный бухгалтер |
по истечении финансового года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 3
к Положению об учетной политике
Список
подотчетных лиц, имеющих право получать авансы на осуществление административно-хозяйственных расходов
Должность |
Ф.И.О. |
Начальник управления |
А.В. Демидова |
Заместитель начальника |
И.А. Бригида |
Заместитель начальника по финансовым вопросам |
Е.В. Сергеева |
Начальник отдела – главный бухгалтер |
О.А. Топеха |
Заведующий хозяйством |
И.И. Ганчаревич |
Главный специалист отдела предоставления мер социальной поддержки, социальных гарантий и услуг |
И.Н. Бородин |
Главный специалист аппарата управления |
А.Ю. Скибина |
Ведущий специалист аппарата управления |
Г.В. Семенова |
Заместителю начальника управления
по финансовым вопросам
Е. В. Сергеевой
от начальника отдела_______________
__________________________________
(наименование отдела)
__________________________________
(Ф.И.О. начальника отдела)
ЗАЯВКА
на перечисление денежных средств
по ГКУ АО УСЗН в г. Белогорске (межрайонное)
ИНН 2804013250 КПП 280401001
Отдел____________________________________________________
(наименование отдела)
просит перечислить денежные средства в УФПС Амурской области – филиал ФГУП «Почта России»:
за ______________ 20__г. в сумме ___________ рублей для осуществления
(месяц)
_____________________________________________ гражданам, включенным
(наименование выплаты)
в _________________ регистр по категории ____________________________,
(вид регистра) (наименование категории)
согласно _____________________________________.
(нормативный документ, дата, номер)
_______________________________
(наименование муниципального образования)
Начислено за _____ 20__г. : ________ человек на сумму ______ руб.
(месяц) (численность)
Начальник отдела ________________ _________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«____»________ 20__ г.
ФИО исполнителя.